연말정산 시기가 돌아오면서 근로소득세 계산하는 방법을 찾으시는 분들이 많으실 것 같습니다. 내가 받은 근로 소득에서 어느 정도의 세액이 차감되며 실 수령액을 받게 되는지 궁금하신 분들에게 도움이 되시기 바랍니다.
근로소득세
근로소득세는 근로를 통해 얻게 되는 근로소득에 대한 세금을 의미합니다. 월급에서 자동으로 공제되는 비용입니다.
근로소득세율
종합소득 금액에 소득공제를 적용한 금액이 '과세표준'입니다. 과세표준에 세율을 곱해 근로소득세율을 계산합니다. 근로소득세율은 8개의 구간으로 나누어져 있습니다. 1,400만 원 이하의 근로소득은 기본 세율인 6%가 적용되며 소득 구간이 높아질수록 각 구간 별 근로소득 세율을 높여서 징수합니다.
산출 세액은 과세표준 * 기본 세율 입니다.
| 과세표준 | 기본세율 |
| 1,400만원 이하 | 과세표준의 6% |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%) |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%) |
| 8,800만원 초과~1억5천만원 이하 | 1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%) |
| 1억5천만원 초과~3억원 이하 | 3,706만원 + (1억5천만원 초과금액의 38%) |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%) |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%) |
| 10억원 초과 | 38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%) |
예를 들어 종합소득이 2,000만원인 경우 세액은 아래와 같습니다.
84만 원 + (3,000만 원 - 1,400만 원) x 15% = 1,740,000원
*소득세 계산 시 누진세율이 적용됩니다. 고소득자일수록 세금을 더 많이 부담하게 되는데요. 본인의 근로소득세율을 확인하기 원하시는 분들은 국세청 근로소득세율을 확인 바랍니다.
근로소득 세액공제
근로소득 세액은 1.근로소득세액공제, 2. 자녀 세액공제, 3 연금계좌 세액공제 그리고 4. 기타 특별 세액 공제가 있습니다.
1. 근로소득세액공제
거주자의 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공부하며 세액 공제 한도는 20만 원부터 74만 원까지입니다.
2. 자녀 세액공제
기본공제 대상 자녀: 종합 소득이 있는 거주자의 공제 대상 자녀, 8세 이상의 사람에 대해서 공제
출산, 입양 공제 대상 자녀: 첫째 30만원, 둘째 50만 원, 셋째 이상의 경우 연 70만 원을 종합소득 산출세액에서 공제
3. 연금계좌 세액공제
종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액이 다음에 포함되지 않은 금액을 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제
1) 퇴직소득 등 과세가 이연된 경우
2) 계좌 이전으로 비용이 납입된 경우
4. 특별 세액 공제
보험, 의료비, 교육비, 기장세액공제, 중소기업 특별 세액 감면 등 다양한 세액 공제 항목들이 있습니다. 자세한 사항은 국세청을 참고 바랍니다.
근로소득세 계산기
근로소득세는 국세청 홈택스에서 자동으로 계산이 가능합니다.
근로소득 간이소득세
원천징수의무자는 근로자에게 매월 상여금을 포함한 급여를 지급할 때 근로소득간이세액표에 따라 소득세를 원천징수하여 납부합니다. 근로소득간이세액표는 원천징수 의무자가 근로자에게 매월 급여를 지급할 때 원천징수해야 하는 세액을 급여 수준 및 공제대상 가족수별로 정한 표입니다. 표는 국세청홈택스에서 조회하시거나 아래 파일을 다운로드 하시기 바랍니다.
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